راهنمای مختصر ریسک اخلاقی ۲۰۱۷
A Short Guide to Ethical Risk 2017

در پی رسوایی‌های شرکتی و ورشکستگی‌های اخیر موسسات مالی بزرگ، عموم مردم بر این باورند که یکی از مسئولیت‌های دولت‌ها، نهادهای نظارتی و مدیران ارشد شرکت‌ها، انجام فعالیت‌های تجاری مطابق با ارزش‌های اخلاقی پایه است. امروزه این موضوع پذیرفته شده است که یک زوال کلی در استانداردهای اخلاقی در دنیای تجارت وجود داشته است، شاید تا حدی به دلیل فرهنگ سلبریتی که برای ثروت و مفاهیم سطحی “موفقیت” ارزش بیش از حد قائل است. در گذشته، اخلاق فقط توسط فیلسوفان و دانشگاهیان مورد بحث قرار می‌گرفت، اما اکنون برای رهبران تجاری آشکار است که شرکت‌هایی که می‌خواهند در آینده بقا داشته باشند، باید محافظت موثری در برابر قرار گرفتن در معرض “ریسک اخلاقی” ایجاد کنند. این راهنمای مختصر، که توسط یک متخصص با تجربه بین‌المللی متنوع در زمینه حسابرسی و پیشگیری از تقلب نوشته شده و در مسائل مربوط به اخلاق تخصص دارد، به عنوان منبعی برای همه کسانی که به دیدگاهی کامل‌تر از موضوع و راهنمایی عملی برای اطلاع‌رسانی به تصمیمات تجاری روزانه خود نیاز دارند، عمل می‌کند. این راهنما با ارائه مروری بر نظریه‌های اخلاقی که بر دنیای تجارت امروز تأثیر می‌گذارد، از لیبرالیسم آدام اسمیت تا نظریه ذینفعان، رفتار انسانی را که باعث ایجاد تقلب و فساد می‌شود، بر اساس “نظریه مثلث تقلب” توضیح می‌دهد که بر اساس آن رفتارهای غیراخلاقی زمانی رخ می‌دهند که سه مولفه ریسک – فشار روانی، فرصت و توجیه – وجود داشته باشند. “فشار” با فرهنگ ناگوار سوپراستار مرتبط است، در حالی که “فرصت” را می‌توان از طریق اعمال مکانیسم‌های کنترل مناسب و مدل‌های حاکمیت شرکتی کاهش داد. “توجیه” به توانایی یک فرد صادق در توجیه یک عمل نادرست در نظر خود مربوط می‌شود. اخلاق مستقیماً بر این مولفه تأثیر می‌گذارد و یک رویکرد اخلاقی می‌تواند از چنین خودتوجیحی جلوگیری کند. نویسنده، اتخاذ فرهنگ‌های شرکتی و مدل‌های حاکمیت شرکتی مناسب، انتخاب و حفظ کارکنان اخلاقی و اجرای سیستم‌های تشویقی منصفانه را توصیه می‌کند و نقش‌های کمیته حسابرسی و واحد انطباق در یک سازمان را تشریح می‌کند. علاوه بر این، این راهنما طیف وسیعی از ابزارها را ارائه می‌دهد که می‌توانند توسط متخصصان در این زمینه به کار گرفته شوند، مانند آیین‌نامه‌های رفتاری، برنامه‌های انطباق، رویه‌های افشای تخلفات و فرآیندهای مدیریت ریسک.

Following corporate scandals and the recent bankruptcy of large financial institutions, the public believes that one of the responsibilities of governments, regulators and corporate executives is to do business in compliance with basic ethical values. It is now acknowledged that there has been a general decline in ethical standards in the business world, perhaps due in part to a celebrity culture that overvalues wealth and shallow notions of ‘success’. Ethics used to be discussed only by philosophers and academics, but it is now apparent to business leaders that companies wishing to survive into the future have to develop effective protection against exposure to ‘ethical risk’. This Short Guide, written by a professional with diverse international experience in auditing and fraud prevention who has specialised in ethics-related issues, serves as a resource for all who need a more complete view of the subject and practical guidance to inform their daily business decisions. Providing an overview of the theories of ethics that bear on today’s business world, from Adam Smith’s liberalism to stakeholder theory, the Guide explains the human behaviour that gives rise to fraud and corruption in terms of a “fraud triangle theory” according to which unethical behaviours happen when three risk components – psychological pressure, opportunity and rationalisation – are present. ‘Pressure’ is linked to the unfortunate superstar culture, while ‘opportunity’ can be reduced through application of adequate control mechanisms and corporate governance models. ‘Rationalisation’ has to do with the ability of an honest individual to justify a dishonest action in his own eyes. Ethics bears directly on this component and an ethical approach can prevent such self-justification. The adoption of appropriate company cultures and corporate governance models, the selection and retention of ethically sound staff and implementation of fair incentive systems are all advocated by the author, who describes the roles within an organisation of the Audit Committee and the Compliance Function. Additionally, the Guide offers a range of tools that can be applied by practitioners in the field, such as codes of conduct, compliance programmes, whistle blowing procedures and risk management processes.