اصول مقدماتی جرم‌شناسی رفتاری: کاربرد روانشناسی در پیشگیری و کشف تقلب مالی ۲۰۱۳
A.B.C.’s of Behavioral Forensics: Applying Psychology to Financial Fraud Prevention and Detection 2013

درک کنید که چگونه روانشناسی متقلبان و قربانیانشان با هم تعامل می‌کنند، و چه چیزی باعث می‌شود حسابرسان/بازرسان/نهادهای نظارتی گارد خود را پایین بیاورند. دربارۀ روانشناسی قربانیان کلاهبرداری، از جمله هیئت مدیره و مدیریت ارشد، بیاموزید و بفهمید چه چیزی باعث می‌شود آن‌ها بخواهند متقلبان را باور کنند و در نتیجه، به‌ویژه در برابر فریب آسیب‌پذیر شوند. همان‌طور که متخصصان فناوری اطلاعات، جرم‌شناسی رایانه‌ای را به ما ارائه دادند، اکنون یک تیم منحصربه‌فرد و مجرب در روانشناسی، جامعه‌شناسی، روان‌پزشکی و همچنین حسابداری و حسابرسی داریم که حوزۀ نوظهور جرم‌شناسی رفتاری را برای رسیدگی به پدیدۀ کلاهبرداری معرفی می‌کنند.

آیا تا به حال فکر کرده‌اید که چه چیزی باعث می‌شود یک جنایتکار یقه‌سفید دست به چنین اعمالی بزند؟ چرا او این کارها را انجام می‌دهد؟ برای اولین بار، ذهن یک متقلب را آشکارا ببینید، از جمله توجیهات گاهی پیچیدۀ آن‌ها؛ مانند یک دزد فکر کنید تا یک دزد را بگیرید! الفبای جرم‌شناسی رفتاری شما را به آنجا می‌برد، با توصیه‌های تخصصی از یک تیم نویسندۀ متنوع اما بسیار متخصص از متخصصان (سه نفر از چهار نفر، بازرسان رسمی کلاهبرداری هستند): یک شریک سابق شرکت حسابداری که دارای دکترای روانشناسی است، یک مأمور ویژۀ سابق FBI که در شیوه‌های تحقیقاتی دو شرکت بزرگ حضور داشته است، یک روانپزشک صنعتی که از نزدیک با مدیران ارشد شرکت‌های بزرگ و کوچک همکاری داشته است، و یک استاد حسابداری که با مجرمان محکوم متعددی مصاحبه کرده است. این کتاب، همراه با بررسی جذاب اینکه چه چیزی باعث می‌شود افراد فریب کلاهبرداری‌های رایج و نه‌چندان رایج را بخورند، یک توصیف جامع از بوم‌شناسی کلاهبرداری با استفاده از الگوی الفبای جرم‌شناسی رفتاری ارائه می‌دهد: سیب گندیده (مدیر سرکش)، خوشۀ گندیده (گروه‌هایی که تبانی می‌کنند و مانند باندها رفتار می‌کنند) و مزرعۀ گندیده (نشان‌دهندۀ فرهنگ‌های سمی و مخرب در کل سازمان یا حتی جوامع). این کتاب باعث می‌شود هنگام استخدام کارمندان جدید، نگاه دقیق‌تری داشته باشید و درک عمیق‌تر و پیچیده‌تری از آنچه در سازمان‌ها و افرادشان اتفاق می‌افتد، ارائه می‌دهد. مدل الفبا همچنین به افراد داخل و خارج از سازمان‌ها کمک می‌کند تا در برابر کلاهبرداری واکسینه شوند و باعث می‌شود دربارۀ القای ارزش‌های اصلی سازمان خود در بین افرادتان و ایجاد فرهنگ تعالی و یکپارچگی که به عنوان یک محافظ در برابر کلاهبرداری عمل می‌کند، تأمل کنید. در نهایت، خواهید فهمید که روش‌های رفتاری، در صورت استفاده عاقلانه، بر مشوق‌های صرفاً اقتصادی برتری دارند. با افزایش کلاهبرداری‌های تجاری در سطح جهانی، الفبای جرم‌شناسی رفتاری کتابی ضروری برای بازرسان، حسابرسان، مدیران ارشد و متخصصان مدیریت ریسک، هیئت مدیره، نهادهای نظارتی و متخصصان منابع انسانی است.

• روانشناسی کلاهبرداری را به شیوه‌ای عملی بررسی می‌کند و آن را به جنبه‌های پیشگیری، بازدارندگی، شناسایی و اصلاح کلاهبرداری مرتبط می‌کند.
• به شما کمک می‌کند تا درک کنید که نقض اعتماد—ماهیت کلاهبرداری—خیانت به فرضیات رفتاری دربارۀ افراد “مورد اعتماد” است.
• توضیح می‌دهد که چگونه افراد خوب، بد می‌شوند و چگونه افراد صادق از مرز عبور می‌کنند.
• بر اهمیت ایجاد فرهنگ تعالی و یکپارچگی که سازمان را در برابر خطر کلاهبرداری واکسینه می‌کند (یعنی رفتار صادقانه پاداش می‌گیرد، در حالی که با بی‌صداقتی برخورد می‌شود) تأکید می‌کند.
• نکات کلیدی دربارۀ آنچه باید هنگام استخدام کارمندان جدید و در کارمندان فعلی خود به دنبال آن باشید، و همچنین ایجاد و حفظ فرهنگ آگاهی از کنترل را ارائه می‌دهد.
• شامل گزارش‌های روایی از مصاحبه‌ها با جنایتکاران یقه‌سفید محکوم شده، و همچنین بینش‌های تفسیری و تحلیل توجیهات آن‌ها است.
• ایده‌هایی دربارۀ چگونگی افزایش تردید حرفه‌ای، چگونگی مقاومت در برابر متقلبان، چگونگی دیدن نقشه‌های آن‌ها، چگونگی تزریق عنصر انسانی/رفتاری به کنترل‌های داخلی و مؤثرتر کردن آن‌ها در رسیدگی به خطرات رفتاری/یکپارچگی ارائه می‌دهد.
• پایه‌ای محکم برای برنامه‌های آموزشی در سراسر چرخۀ عمر مدیریت ریسک کلاهبرداری، از کشف کلاهبرداری تا تحقیق و همچنین اصلاح آن (تا کلاهبرداری مشابه دوباره رخ ندهد) فراهم می‌کند.
• حسابرسان/بازرسان را قادر می‌سازد تا در خوداندیشی شرکت کنند و از سوگیری‌ها و تله‌های شناختی و عاطفی که منجر به اشتباهات قضاوت حرفه‌ای می‌شوند (به عنوان مثال، اعتمادبه‌نفس بیش‌ازحد، تأیید، خودفریبی، تفکر گروهی، اثر هاله‌ای، دسترسی، بده‌بستان سرعت-دقت و غیره) اجتناب کنند.

از زمان رسوایی‌های حسابداری پیرامون انرون و ورلدکام که منجر به تصویب قانون ساربینز آکسلی در سال 2002 شد، و همچنین پیامدهای مداوم بحران مالی وال استریت که باعث تصویب قانون داد-فرانک در سال 2010 شد، کلاهبرداری یک نگرانی اصلی برای مدیران در سطح جهانی بوده است. اگر فکر می‌کردید همه چیز را دربارۀ کلاهبرداری مالی می‌دانید، دوباره فکر کنید. با الفبای جرم‌شناسی رفتاری به اطلاعات واقعی دست یابید.

Understand how the psychologies of fraudsters and their victims interact as well as what makes auditors/investigators/regulators let down their guard. Learn about the psychology of fraud victims, including boards of directors and senior management, and what makes them want to believe fraudsters, and therefore making them particularly vulnerable to deception. Just as IT experts gave us computer forensics, we now have a uniquely qualified team immersed in psychology, sociology, psychiatry as well as accounting and auditing, introducing the emerging field of behavioral forensics to address the phenomenon of fraud.

Ever wonder what makes a white-collar criminal tick? Why does she or he do what they do? For the first time ever, see the mind of the fraudster laid bare, including their sometimes twisted rationalizations; think like a crook to catch a crook! The A.B.C.’s of Behavioral Forensics takes you there, with expert advice from a diverse but highly specialized authoring team of professionals (three out of the four are Certified Fraud Examiners): a former accounting firm partner who has a PhD in psychology, a former FBI special agent who has been with investigative practices of two of the Big Four firms, an industrial psychiatrist who has worked closely with the C-level suite of large and small companies, and an accounting professor who has interviewed numerous convicted felons. Along with a fascinating exploration of what makes people fall for the common and not-so-common swindles, the book provides a sweeping characterization of the ecology of fraud using The A.B.C.’s of Behavioral Forensics paradigm: the bad Apple (rogue executive), the bad Bushel (groups that collude and behave like gangs), and the bad Crop (representing organization-wide or even societally-sanctioned cultures that are toxic and corrosive). The book will make you take a longer look when hiring new employees and offers a deeper more complex understanding of what happens in organizations and in their people. The A.B.C. model will also help those inside and outside organizations inoculate against fraud and make you reflect on instilling the core values of your organization among your people and create a culture of excellence and integrity that acts as a prophylactic against fraud. Ultimately, you will discover that, used wisely, behavioral methods trump solely economic incentives. With business fraud on the rise globally, The A.B.C.’s of Behavioral Forensics is the must-have book for investigators, auditors, the C-suite and risk management professionals, the boards of directors, regulators, and HR professionals.

• Examines the psychology of fraud in a practical way, relating it to aspects of fraud prevention, deterrence, detection, and remediation
• Helps you understand that trust violation—the essence of fraud—is a betrayal of behavioral assumptions about “trusted” people
• Explains how good people go bad and how otherwise honest people cross the line
• Underscores the importance of creating a culture of excellence and integrity that inoculates an organization from fraud risk (i.e., honest behavior pays, while dishonesty is frowned upon)
• Provides key takeaways on what to look for when hiring new employees and in your current employees, as well as creating and maintaining a culture of control consciousness
• Includes narrative accounts of interviews with convicted white-collar criminals, as well as interpretive insights and analysis of their rationalizations
• Furnishes ideas about how to enhance professional skepticism, how to resist fraudsters, how to see through their schemes, how to infuse internal controls with the people/behavioral element, and make them more effective in addressing behavioral/integrity risks
• Provides a solid foundation for training programs across the fraud risk management life cycle all the way from the discovery of fraud to its investigation as well as remediation (so the same fraud doesn’t happen again)
• Enables auditors/investigators to engage in self-reflection and avoid cognitive and emotional biases and traps that lead to professional judgment errors (e.g., overconfidence, confirmation, self-deception, groupthink, halo effect, availability, speed-accuracy trade-off, etc.)

Ever since the accounting scandals surrounding Enron and WorldCom surfaced, leading to the passage of the Sarbanes Oxley Act of 2002, as well as the continuing fall out from the Wall Street financial crisis precipitating the Dodd-Frank Act of 2010, fraud has been a leading concern for executives globally. If you thought you knew everything there was to know about financial fraud, think again. Get the real scoop with The A.B.C.’s of Behavioral Forensics.